Отчет 2 квартал 2018 когда сдавать

Закрыть ... [X]

12.06.17

Отчетность за 2 квартал 2017 года, ее состав и сроки зависят от применяемого налогоплательщиком налогового режима и особенностей деятельности. В этом материале мы рассматриваем основные режимы и то, что обязательно нужно будет сдать в рамках каждого из них, а что может понадобиться сдать дополнительно при некоторых обстоятельствах хозяйственной жизни.

 

Общая система налогообложения: отчеты за 2-й квартал 2017 года

Специальные режимы налогообложения — сдача отчетов для предприятий и ИП

Специальные налоги

Какие коды в декларации указывать в налоговом периоде 2-й квартал

Какая бухгалтерская отчетность сдается за 2-й квартал

Итоги

 

Общая система налогообложения: отчеты за 2-й квартал 2017 года

На ОСН могут сдаваться отчеты ежемесячные, ежеквартальные (например, квартальный НДС) и отчеты, для которых отчетный период — квартал, а налоговый — год. То есть для последнего из перечисленных типов отчетов будет характерно то, что по сути это не отчеты за 2-й квартал, а отчеты за 1-е полугодие.

Для удобства мы собрали основные отчеты за 2-й квартал 2017 года для предприятий на общей системе налогообложения в таблицу:

Налог

Какой отчет

Период

Срок сдачи

Налог на прибыль, ежеквартально (по п. 3 ст. 286 НК РФ)

Декларация

1-е полугодие 2017 года

До 28.07.2017 включительно

Налог на прибыль, ежемесячно (для тех, кто рассчитывается с бюджетом по фактической прибыли и не упомянут специально в п. 3 ст. 286 НК РФ)

Декларация

Апрель 2017 года

До 29.05.2017 включительно

Декларация

Май 2017 года

До 28.06.2017 включительно

Декларация

Июнь 2017 года

До 28.07.2017 включительно

НДС

Декларация

2-й квартал 2017 года

До 25.07.2017 включительно

НДС

Журнал учета счетов-фактур

2-й квартал 2017 года

До 20.07.2017 включительно

НДФЛ

Расчет 6-НДФЛ

1-е полугодие 2017 года

До 31.07.2017 включительно

Налог на имущество

Расчет авансовых платежей (ВАЖНО! Сдается, если отчетный период квартал установлен законодательно на уровне субъекта РФ)

1-е полугодие 2017 года

До 31.07.2017 включительно

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! ИП на ОСН подают примерно такой же пакет отчетности за 2-й квартал 2017года, что и юрлица, но за исключением декларации по прибыли.

Помимо отчетов, которые всегда подавались в ФНС, с 2017 года туда же предоставляется и новый сводный расчет по взносам в зарплатные фонды. Единый расчет по взносам сдается ежеквартально, с крайним сроком — 30-е число месяца, идущего за кварталом, за который отчитываются. То есть декларацию за 2-й квартал по зарплатным взносам надо сдать до 31.07.2017 включительно всем налогоплательщикам, выплатившим за этот период доходы сотрудникам.

Специальные режимы налогообложения — сдача отчетов для предприятий и ИП

Если налогоплательщик работает на специальном режиме налогообложения — состав его отчетности за 2-й квартал имеет нюансы. Основные из них мы тоже привели в удобном табличном виде:

Режим

Налог

Какой отчет

Отчетный период

Сроки сдачи отчета за 2-й квартал

УСН

Налог при УСН

Декларация

Год

Не сдается

НДФЛ

Расчет 6-НДФЛ

1-е полугодие 2017 года

До 31.07.2017 включительно

ЕНВД

ЕНВД

Декларация

2-й квартал 2017 года

До 20.07.2017 включительно

НДФЛ

Расчет 6-НДФЛ

1-е полугодие 2017 года

До 31.07.2017 включительно

ЕСХН

ЕСХН

Декларация

Год

Не сдается

НДФЛ

Расчет 6-НДФЛ

1-е полугодие 2017 года

До 31.07.2017 включительно

В таблицах выше перечислены основные налоги, по которым должны обязательно отчитаться плательщики, применяющие тот или иной налоговый режим. Помимо основных, существуют еще специфические налоги и сборы, отчеты по которым предоставляются в том случае, если предприятие или ИП является плательщиком данного вида отчет 2 квартал 2018 когда сдавать налога (сбора).

Специальные налоги

Для большинства спецналогов отчетным периодом является год, поэтому по итогам только 2-й квартала отчитываться не нужно. Что это могут быть за расчеты и с какой периодичностью по ним отчитываться, смотрите в таблице:

Налог (сбор)

Какой отчет

Отчетный период

Сдача отчетности за 2-й квартал

Комментарий

Транспортный налог

Декларация

Год

 

Не сдается

Отчитываются только юрлица и за год

Водный налог

Декларация

2-й квартал 2017 года

До 20.07.2017 включительно

 

Земельный налог

Декларация

Год

Не сдается

Отчитываются только юрлица и за год

Экологический сбор и плата за загрязнение окружающей среды (налог на мусор)

Расчеты

Год

Не сдаются

По сути, расчеты по этим сборам 100-процентными налоговыми платежами не являются и сдаются не в ФНС, а в органы Росприроднадзора.

Подробности смотрите здесь.

Акцизы

Декларация

Зависит от вида акциза

Сдается в зависимости от вида акциза

Подробности о сроках уплаты и сдачи отчетности по акцизам ищите здесь.

По тем налогам, по которым в отчетном периоде отсутствовал объект налогообложения, при соблюдении определенных условий стандартную сдачу отчетности за 2-й квартал 2017 года можно заменить подачей единой упрощенной декларации (ЕУД). Квартальная ЕУД сдается в срок не позже 20-го числа месяца, следующего за тем кварталом, за который отчитываемся (то есть за 2-й квартал — до 20.07.2017).

О нюансах, связанных с ЕУД, читайте здесь.

Какие коды в декларации указывать в налоговом периоде 2-й квартал

Какой код указывать в той или иной декларации, зависит от налога, по которому декларация предоставляется, и от периода. Для разных деклараций коды могут быть установлены разными приказами ФНС. Мы собрали применяемые в общих случаях коды в таблицу-шпаргалку (в ней вы найдете и коды для периода 2-й квартал / 1-е полугодие)

Налог

Период

Код

Примечание

НДС (ежемесячно)

Январь

01

Приказ ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@

Февраль

02

Март

03

Апрель

04

Май

05

Июнь

06

Июль

07

Август

08

Сентябрь

09

Октябрь

10

Ноябрь

11

Декабрь

12

НДС (поквартально)

1-й квартал

21

Приказ ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@

2-й квартал

22

3-й квартал

23

4-й квартал

24

Налог на прибыль (помесячно в течение года, нарастающим итогом)

1 месяц

35

Приказ ФНС от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@

2 месяца

36

3 месяца

37

4 месяца

38

5 месяцев

39

6 месяцев

40

7 месяцев

41

8 месяцев

42

9 месяцев

43

10 месяцев

44

11 месяцев

45

12 месяцев (год)

46

Налог на прибыль (поквартально в течение года, нарастающим итогом)

1-й квартал

21

Приказ ФНС от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@

1-е полугодие

31

9 месяцев

33

Год

34

Налог на имущество — расчет авансов

1-й квартал

21

Приказ ФНС от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895

1-е полугодие

31

9 месяцев

33

Налог на имущество — годовая декларация

Год

 

34

Декларация по УСН

Год

34

Приказ ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352@

Декларация по ЕНВД

1-й квартал

21

Приказ ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@

2-й квартал

22

3-й квартал

23

4-й квартал

24

Расчет 6-НДФЛ

1-й квартал

21

Приказ ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@

1-е полугодие

31

9 месяцев

33

Год

 

34

Единый расчет по страховым взносам

1-й квартал

21

Приказ ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@

1-е полугодие

31

9 месяцев

33

Год

 

34

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Для тех налогоплательщиков, кто:

  • прекращает свою деятельность,
  • реорганизуется,
  • отчитывается как консолидированная группа,

существуют отдельные специальные коды, которые нужно указывать в соответствующих декларациях. Уточнить их можно в приказах ФНС, в соответствии с которыми приведены «обычные» коды в нашей таблице.

Какая бухгалтерская отчетность сдается за 2-й квартал

В 2017 году предоставлять в ФНС формы бухотчетности ежеквартально не требуется. В законодательстве, как бухгалтерском, так и налоговом, установлена обязанность сдавать комплект форм бухгалтерской отчетности в целом за год.

Из данного правила есть несколько исключений:

  • Ежеквартально по-прежнему отчитываются бюджетники. При этом помним, что бюджетные учреждения отчитываются учредителю, а не ФНС.
  • Налогоплательщики, прекращающие свою деятельность в течение года, формируют отчетность на дату внесения в регистрационный реестр записи о прекращении деятельности (ликвидации) и сдают в течение 3 месяцев после этой даты.
  • Налогоплательщики, начавшие свою деятельность в течение отчетного года (в срок позже 1 января) формируют и подают отчет за период с даты регистрации до 31 декабря. При этом срок предоставления такого отчета не отличается от стандартного срока сдачи годовой бухотчетности.

Подробнее о сроках и порядке сдачи бухотчетов можно прочесть в статье «Когда сдается бухгалтерский баланс (сроки, нюансы)?».

В аналогичном порядке предоставляется бухотчетность в Госкомстат.

ВАЖНО! Помимо традиционного баланса и финрезультатов, предприятия, не относящиеся к категории малого бизнеса или попавшие в выборку из категории малого бизнеса, сдают в органы статистики и другие отчеты. Эти другие отчеты могут быть ежемесячными и ежеквартальными. Сроки и порядок предоставления нужно уточнять у Госкомстата.

Что касается отчетности для учредителей и прочих заинтересованных пользователей, она может формироваться и сдаваться с любой периодичностью. Но направлять такую отчетность налоговикам не нужно.

Итоги

Состав налоговой отчетности за 2-й квартал зависит от того, какой режим применяет налогоплательщик. Большинство налоговых деклараций за 2-й квартал 2017 года сдают работающие на ОСН. Для спецрежимников чаще предусмотрены годовые отчеты, за исключением ЕНВД. По ЕНВД отчитываться нужно ежеквартально, то есть декларация за 2 кв. 2017 года должна быть подана в июле 2017-го. Кроме деклараций, связанных с применением налогового режима, все налогоплательщики, выплачивающие доходы физлицам, по итогам 1 полугодия должны отчитаться по 6-НДФЛ и Единому расчету по страховым взносам. Обращаем внимание, что порядок и сроки уплаты налогов за 2 кв. могут не совпадать с порядком формирования и сроками подачи отчетности по этим налогам. Например, налог при УСН должен уплачиваться авансами ежеквартально, несмотря на то, что декларация по УСН подается раз в год.

Последние статьи

Как и на каких ресурсах проверить сведения о контрагентах?Как узнать регистрационный номер в ПФР по ИНН онлайн?Отчетность малого и среднего бизнесаСроки сдачи отчетности за 4 квартал 2017 года в таблицеКакие налоги и когда платить за 4 квартал?

Последние сообщения с форума


Источник: http://nalog-nalog.ru/spravochnaya_informaciya/kakuyu_otchetnost_sdavat_za_2j_kvartal_2017_goda/


Поделись с друзьями



Рекомендуем посмотреть ещё:



Какую отчетность
Куда сходить уфа 2018Когда начинаются белые ночи в санкт петербурге в 2018 годуКак считается вычет на ребенка в 2018 годуКогда именины у григория в 2018 годуКогда будет день железнодорожника в 2018


Отчет 2 квартал 2018 когда сдавать Отчет 2 квартал 2018 когда сдавать Отчет 2 квартал 2018 когда сдавать Отчет 2 квартал 2018 когда сдавать Отчет 2 квартал 2018 когда сдавать


ШОКИРУЮЩИЕ НОВОСТИ